Введение первого в истории ОАЭ корпоративного налога | Основное что нужно знать

16 August 2022

Налоги являются основным источником доходов для большинства стран, которые обычно помогают правительствам получать дополнительные доходы и финансировать государственные расходы. Однако существует большая разница между прямыми налогами, такими как корпоративный налог, и косвенными налогами, такими как НДС. В то время как введение налога на добавленную стоимость было популярным выбором, который не представлял прямых затрат для предприятий, введение корпоративного налога положило конец исторически существовавшему нулевому подоходному налогу на прибыль бизнеса.

Министерство финансов (MOF) объявило, что режим федерального налога на прибыль корпораций (CIT) будет введен в ОАЭ и будет применяться к финансовым годам, начиная с 1 июня 2023 года.

Это действие связано с желанием ОАЭ соответствовать международным налоговым стандартам вслед за аналогичными шагами, предпринятыми в соседних странах Персидского залива. Тем не менее, у старны будет одна из самых низких ставок корпоративного налога и обширная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, что укрепит позицию ОАЭ как ведущего мирового центра бизнеса и инвестиций.

Режим CIT будет иметь следующие основные черты (после вступления в полную силу):
Ставки
- ставка 0 % на налогооблагаемый доход до 375 000 дирхамов ОАЭ (около 102 000 долларов США)
- ставка 9% на налогооблагаемый доход свыше 375 000 дирхамов ОАЭ
- другая ставка для крупных транснациональных корпораций, которые генерируют консолидированные глобальные доходы выше 3,15 млрд дирхамов ОАЭ.
Освобождение от дохода
- добыча природных ресурсов, которая по-прежнему будет подлежать корпоративному налогообложению на уровне Эмиратов.
- иностранные юридические и физические лица, которые не ведут торговлю или бизнес в ОАЭ на постоянной или регулярной основе
- доходы иностранных инвесторов от дивидендов, прироста капитала, процентов и других доходов от инвестиций
- дивиденды и прирост капитала, полученные бизнесом в ОАЭ от его соответствующих пакетов акций
- квалификация внутригрупповых сделок и реструктуризаций
Прочее
- иностранный CIT, уплаченный с налогооблагаемого дохода в ОАЭ, будет разрешено зачислять в счет CIT, подлежащего уплате в ОАЭ.
- режим CIR позволит предприятиям использовать понесенные убытки для уменьшения налогооблагаемой прибыли в последующие финансовые периоды.
- группа компаний ОАЭ сможет сформировать налоговую группу и рассматриваться как единое лицо для целей налогообложения, имея возможность подавать единую налоговую декларацию для всей группы.
- предприятия ОАЭ также должны будут соблюдать правила трансфертного ценообразования и требования к документации, основанные на руководящих принципах ОЭСР по трансфертному ценообразованию.
Обратите внимание, что соответствующее законодательство по CIT все еще находится в стадии доработки и в конечном итоге может отличаться от объявления Минфина.
За консультацией по вопросам потенциального влияния CIT на вашу организацию и деятельность в ОАЭ обращайтесь к Palladium Group.
Звонок/WhatsApp по телефону +971 50 908 1938 или напишите нам по адресу support@palladiumgroup.ae